Налог на реализацию недвижимого имущества

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Недвижимость продана. Пожалуйте платить налоги При купле-продаже недвижимости у участников сделки нередко возникают налоговые обязательства. Наша сегодняшняя публикация посвящена порядку исчисления и уплаты налогов, возникающих при переходе права собственности на объекты недвижимости между юридическими лицами. В отличие от товаров объекты недвижимости имеют свою специфику. Согласно статье 84 Гражданского кодекса право собственности и другие вещные права на недвижимость, их возникновение, переход, ограничение и прекращение подлежат государственной регистрации.

Сроки уплаты НДФЛ Общие положения о налогообложении продажи недвижимости Согласно статье Налогового кодекса , продажей считается любой пeреход права собственности нa объекты недвижимости, кроме их нaследования и дарения пункт

Опыт работы в недвижимости с года. Сократить сумму, с которой рассчитывается налог, можно было или на 1 рублей воспользоваться налоговым вычетом , или на сумму, ранее потраченную на приобретение продаваемой недвижимости. Сумма налога никак не привязывалась к кадастровой стоимости, поэтому граждане занижали стоимость недвижимости в договоре купли-продажи до размера налогового вычета до 1 рублей или до ранее потраченной суммы на приобретение недвижимости Продажа квартиры менее 5 лет в собственности новый закон С

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налогообложение при продаже недвижимости предпринимателем. Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом Как выгоднее продать коммерческую недвижимость, если продавец ИП Нюансы ИП Одной из главных особенностей ИП является отсутствие возможности для четкого разграничения имущества, которое используется в бизнесе, и в бытовой жизни гражданина.

И именно здесь возникает сложность с квалификацией полученного дохода от реализации имущества. Если доход будет получен от предпринимательской деятельности , то в соответствии со статей При этом гражданин сам решает, использовать ли ему полученные от реализации имущества денежные средства для личных нужд или пустить в работу.

Специалисты рекомендуют квалифицировать доход от продажи имущества, находящегося в собственности предпринимателя более трех лет в качестве личного дохода, если он применяет упрощенный режим налогообложения по следующим причинам: Если доход, полученный предпринимателем от продажи имущества, считается личным доходом, то он облагается НДФЛ, от которого как раз и освобождается реализация имущества, находившегося в собственности продавца три года и более.

Учитывая изложенное, физическому лицу при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет, по стоимости выше, чем была цена его приобретения или выше его остаточной стоимости, оптимальным вариантом является декларирование дохода, полученного от продажи недвижимости в качестве личного дохода, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Только в этом случае доход предпринимателя, применяющего УСН, не будет облагаться налогом, а также не придется платить НДФЛ в силу пункта Однако, на практике применения данного правила возникают различные ситуации, которые необходимо рассмотреть.

В дальнейшем, необходимость в использовании недвижимости по каким-либо причинам отпала и предприниматель решает продать ее.

В этом случае для квалификации доходов, полученных от продажи недвижимости, необходимо учитывать следующие моменты: Как и при каких условиях было приобретено данное имущество в собственность продавца: Приобретение или продажа недвижимости физическим лицом в качестве ИП Если продавцом или покупателем недвижимого имущества является лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, то существенного значения не имеет, когда оно было приобретено, до прохождения гражданином государственной регистрации в качестве ИП или после.

Но при возникновении спора между ИП и сотрудниками налоговых органов предпочтительнее чтобы недвижимость была приобретена до прохождения государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако в любом случае, при приобретении недвижимости по одному из видов договоров в качестве стороны будет указано именно физическое лицо и его паспортные данные, которые и вносятся в Единый Государственный Реестр Прав на недвижимое имущество , поскольку индивидуальный предприниматель не является субъектом правоотношений.

Индивидуальный предприниматель, конечно, может указать свой статус в тексте договора, если намеривается приобрести или продать недвижимое имущество в целях предпринимательской деятельности, но в этом случае полученный доход будет квалифицирован как предпринимательский.

Это означает, что его придется учитывать в налоговой базе по налогу при упрощенной системе налогообложения. Поскольку расходы на приобретение недвижимости учитываются как расходы от предпринимательской деятельности, то и полученный от продажи такой недвижимости доход также надлежит рассматривать как предпринимательский.

Да и с точки зрения налоговых органов, доход, полученный от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, будет облагаться как доход от предпринимательской деятельности.

Если недвижимость используется систематически Сотрудники налоговых органов, несмотря на противоположную позицию Министерства Финансов РФ, продолжают рассматривать использование индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества в целях получения прибыли в качестве достаточного основания для квалификации полученных ИП доходов от его продажи как предпринимательских.

Однако такая позиция не является обоснованной, поскольку извлечение дохода от использования имущества необходимо отличать от дохода, полученного при его реализации. Здесь важна систематичность в извлечении прибыли, под которой следует понимать извлечение дохода два и более раза, а значит, разовая продажа недвижимости не может быть рассмотрена в качестве систематической и предпринимательской.

О систематичности говорит и судебная практика , которая, наряду со статусом, в котором выступало физическое лицо в момент продажи недвижимости, учитывает и регулярность извлечения дохода.

Если недвижимость продана после завершения предпринимательской деятельности Если недвижимое имущество было использовано в предпринимательской деятельности, которая была завершена до его продажи, то квалифицировать полученный доход необходимо с учетом следующих оснований: Если расходы были учтены при УСН Если стоимость приобретенного ИП имущества была учтена в расходах до того, как предприниматель снялся с учета в ИФНС и решил его продать, то ему не придется уплачивать налог, поскольку он утратил свой статус и перестал применять упрощенный режим налогообложения.

При этом вопрос о применении норм пункта 17 статьи НК РФ, если продавец владел недвижимостью три и более года, тем самым избежал уплаты налога, решается положительно. С одной стороны, данная норма не применяется для доходов, полученных от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

С другой стороны, на момент заключения договора по отчуждению недвижимости продавец утратил статус ИП и не осуществлял предпринимательской деятельности.

Это означает, что проданная недвижимость не является имуществом, используемым в предпринимательской деятельности. Сотрудники налоговых органов могут не согласиться с подобными положениями, поэтому возможные разногласия, возникшие по поводу взыскания недоимки со всей цены продажи имущества, пени и штрафов по НДФЛ необходимо урегулировать в судебном порядке.

Если расходы не были списаны при УСН В случаях, если расходы по приобретению не были списаны при УСН, то у налоговых органов нет оснований для квалификации подобного дохода физического лица в качестве предпринимательского.

Если имущество находилось в собственности лица три года и более, то не придется платить НДФЛ с доходов, полученных от продажи. Однако найти выход из подобных ситуаций и воспользоваться нормами пункта Так, индивидуальный предприниматель, может заключить договор о разделе имущества со своим супругом или супругой, в котором будет прописано примерно следующее: Кроме того, в договор следует включить и положение о том, что все доходы, полученные от использования имущества, будут принадлежать исключительно тому супругу, который зарегистрирован в качестве предпринимателя.

Таким образом полученные доходы от коммерческого использования имущества будут отделены от доходов, полученных при его реализации. Соглашение о разделе имущества между супругами должно быть составлено в письменной форме и заверено нотариально.

Весьма удобно, что брачный договор соглашение , может быть заключен в любое время, то есть до брака или в процессе семейной жизни.

Еще одним способом, который позволяет воспользоваться льготами статьи НК РФ является регистрация права собственности на объект недвижимого имущества на супругов, не обладающих статусом ИП. Тот супруг, который не является индивидуальным предпринимателем, может заключить договор купли-продажи недвижимости.

ИП, применяющий УСН с объектом обложения "доходы", осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду собственного имущества - нежилого помещения. ИП планирует продать данное нежилое помещение. Помещение находится у него в собственности более 3-х лет. В рамках какой системы налогообложения УСН или НДФЛ будет облагаться данная сделка, если ИП перестанет использовать помещение в предпринимательской деятельности, расторгнет все договоры аренды и затем продаст помещение, сохраняя или не сохраняя статус ИП?

Существует ли срок давности в данной ситуации например, через год после прекращения использования помещения в предпринимательской деятельности оно считается собственностью физического лица и облагается не УСН, а НДФЛ? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если на момент совершения сделки ИП не утратил статус предпринимателя и применяет УСН, то при продаже нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доход облагается налогом в рамках УСН.

При этом неважно, используется объект на момент продажи в предпринимательской деятельности или нет и сколько времени прошло с момента использования этой недвижимости в предпринимательской деятельности.

При этом "срок давности" использования имущества для извлечения дохода НК РФ и разъяснениями Минфина России не предусмотрен.

Обоснование вывода: При этом товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации НК РФ. То есть операции по реализации недвижимого имущества следует квалифицировать для целей налогообложения в качестве операций по реализации товаров.

Вместе с тем следует отметить, что имущество ИП и физического лица юридически не разграничено. Поэтому на протяжении длительного времени вопрос о том, в рамках какой деятельности учитывать при налогообложении операции по реализации ИП недвижимого имущества, оставался поводом для дискуссий специалистов и судебных разбирательств.

До недавнего времени мнение официальных органов сводилось к тому, что если имущество использовалось ИП для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в рамках осуществления предпринимательской деятельности Минфина России от Москве от В этом случае доходы, получаемые ИП от продажи недвижимого имущества, используемого им для осуществления предпринимательской деятельности, при налогообложении которых применяется УСН, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по НК РФ Минфина России от При этом, по мнению специалистов финансового ведомства, для учета дохода от продажи объекта недвижимости в составе налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - Налог , должны выполняться 2 условия: При регистрации ИП в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указаны виды экономической деятельности, в частности такие, как "Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества", "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" или "Строительство зданий и сооружений" соответственно коды Открытым оставался вопрос, должны ли эти условия выполняться одновременно.

В свою очередь, судьи при рассмотрении дел по данному вопросу в большинстве случаев указывают, что если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его реализации облагается в рамках УСН, даже если соответствующие коды ОКВЭД не были заявлены при регистрации ИП и позже ФАС Московского округа от Видимо, учитывая позицию высших арбитров, в последних разъяснениях финансовое ведомство несколько изменило свое мнение.

Более подробно свою позицию Минфин России разъяснил в письме от По мнению специалистов ведомства, в случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности или если ИП при регистрации заявил такие виды деятельности, как продажа недвижимого имущества, то доходы от такой продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по Налогу.

При этом доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось ИП в целях осуществления предпринимательской деятельности, в том числе, если ИП не указывались при регистрации виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества, подлежат обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

Продажа недвижимости физическим лицом после утраты статуса ИП Приобретая и утрачивая статус ИП, гражданин становится субъектом тех или иных налоговых правоотношений, соответственно, прекращая свою деятельность, ИП перестает быть специальным субъектом налоговых правоотношений при аннулировании государственной регистрации Второго арбитражного апелляционного суда от При этом, как разъясняет Минфин России от Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у налогоплательщика, прекратившего деятельность в качестве ИП, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности, осуществляемой в рамках УСН.

То есть, например, если с С этого момента налогообложение его доходов будет осуществляться в соответствии с НК РФ "Налог на доходы физических лиц". При ответе на подобные вопросы Минфин России придерживается следующего мнения.

Учитывая, что данная точка зрения не совпадает с позицией финансового ведомства, велика вероятность, что отстаивать право на освобождение от налогообложения рассматриваемых операций и полученных доходов придется в судебном порядке. В настоящее время мы не располагаем примерами из арбитражной практики по данному вопросу.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий Ответ прошел контроль качества Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Многие граждане РФ совершают сделки по купле-продаже коммерческой недвижимости.

Каким образом они должны исчислять и уплачивать налог по доходам, возникшим вследствие продажи того или иного объекта данного типа — например, офиса? Уплата налогов на имущество: Данные нормы содержатся в положениях статьи , Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января года.

В свою очередь, положения статьи действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января года.

Если то или иное недвижимое имущество было оформлено гражданином во владение до года, то: При этом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы по приобретению недвижимости. При условии, что человек владеет недвижимостью 3 года и более, то после продажи данного объекта ему не нужно уплачивать никаких налогов.

Если недвижимость была оформлена гражданином в собственность в году и позднее, то: При условии, что гражданин владеет объектом 5 лет и более, то после ее продажи ему не нужно уплачивать НДФЛ. Особые правила установлены для: Полученные с продажи данных объектов доходы не облагаются налогом, если человек владеет ими 3 года и более.

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость.

Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 показатель закреплен в НК РФ , то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы. Указанное правило задействуется, только если цена по кадастру установлена компетентными государственными органами.

Если нет — база в любом случае считается равной выручке, что получена гражданином по факту продажи объекта. Примечательно, что органы власти субъектов РФ вправе уменьшать до нуля: Таким образом, при реализации коммерческих объектов гражданину в любом случае следует ознакомиться с положениями региональных нормативных актов — быть может, в них установлены подобные льготы.

Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ.

Налоги и обязательные платежи, связанные с недвижимостью

Государственная пошлина Виды и ставки налогов и других платежей в бюджет, уплачиваемых собственниками недвижимости периодически и однократно. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, так или иначе связанные с правом собственности на недвижимость, можно разделить на следующие группы: Текущие налоги, уплачиваемые собственником недвижимости периодически 1. Налог на имущество - в отношении квартир, жилых домов, зданий, сооружений других объектов недвижимости 1.

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости - налоговые последствия

Ставка налога на имущество физических лиц Налог с продажи недвижимости в году, как и прежде, взимается с продавца. Расчет подлежащей уплате в бюджет суммы ведется от величины вырученных средств с применением стандартной ставки подоходного налога. Законодательством предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие налог. При условии соответствия требованиям по продолжительности владения имуществом до его фактического отчуждения налог с продавца может не взиматься. Налог на недвижимость с года:

НЕ НАШЛИ, ЧТО ИСКАЛИ?

Постановлением Правительства РФ от Статус продавца в сведениях не фигурирует. Но тот факт, что отчуждена нежилая недвижимость, наверняка подвигнет налоговиков на то, чтобы проверить в ЕГРИП, является ли продавец предпринимателем. Заметим, что если в представленной декларации налоговики не выявили ошибок или противоречий, то они не вправе требовать у налогоплательщика пояснений, не говоря уже об истребовании каких-либо документов п. Но это же по закону, а на деле все, конечно, сложнее. Также налоговики могут, не мудрствуя лукаво, посмотреть в Книге учета доходов и расходов, фигурирует ли там искомая сумма. Напомним, что и общережимники, и упрощенцы, ведущие Книгу учета доходов и расходов в электронном виде, должны представлять ее для заверения в ИФНС одновременно с годовой декларацией п. На практике в некоторых ИФНС ее заверяют не сразу же, а оставляют у инспектора на несколько дней.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог при продаже недвижимости НДФЛ в 2017 - 2018

» Налог с продажи недвижимости

И у вас может возникнуть обязанность платить налог. Все зависит от трех факторов: Здесь возможны два варианта: Его условно можно поделить на два типа:

В данной статье автор описывает сущность налога на продажу недвижимости, а также возможные пути его оптимизации В закладки Налог на продажу недвижимости Иванов Александр Данная статья рассказывает об обязательствах резидентов Российской Федерации, получивших доход от продажи своей недвижимости на территории России и поможет любому человеку по предстоящей сделке по продаже недвижимости, а также кредитным брокерам, риэлторам и агентам по недвижимости.

Подводим итоги налогов при оформлении купли-продажи квартиры в Украине в году: Кратко по теме налогов при продаже недвижимости в г. Если вы решили продать квартиру, дом или их часть, вам стоит заранее узнать о том, как происходит налогообложение такой сделки, в частности, какие налоги, и в каком размере лягут на плечи продавца, а главное — в каких случаях продавец от уплаты налогов освобождается.

Я продал или собираюсь продать недвижимость

Если компания задумала продать недвижимость, при реализации ей придется заплатить НДС и налог на прибыль. Мы подобрали шесть налоговых схем, которые позволят законно снизить налоговую нагрузку при купле-продаже недвижимости. Они будут работать если компания: Так он снижает НДС, и налог на прибыль с части торговой наценки. Как работает схема. Организация на общем режиме налогообложения продает дружественному упрощенцу объект по цене чуть выше остаточной стоимости. Затем продавец уплачивает НДС и налог на прибыль с минимальной наценки. Далее спецрежимник продает актив следующему покупателю уже по рыночной стоимости и с полученной выручки платит налог по ставке ниже, чем ставка налога на прибыль.

Как снизить налоги при купле-продаже недвижимости

Марина Сергиенко Впрочем, жизнь распоряжается по-своему. И свежеприобретенную недвижимость приходится продавать. Этот материал доступен в украинской версии Причин продавать квартиру, на которую только недавно были получены права собственности, может быть очень много.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Материал подготовил юрист ЮФ"Логос" Золотухина Ольга В статье рассмотрена ситуация, при которой индивидуальный предприниматель - "упрощенец" использует в коммерческой деятельности недвижимое имущество, которое он приобрел еще до перехода на УСН или даже до того, как стал заниматься предпринимательством. Затем в период применения УСН он продает эту недвижимость, в связи с чем возникает вопрос о налогообложении полученной за нее суммы. Широко распространена ситуация, когда индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, приобретает недвижимость с целью использования ее в хозяйственной деятельности, а затем по разным причинам продает ее. Либо недвижимость сразу покупается для перепродажи. В зависимости от конкретной ситуации будет различаться и режим налогообложения: Но есть общие правила налогообложения дохода, полученного от реализации недвижимости индивидуальным предпринимателем.

Подоходный налог на продажу недвижимости - возможность или необходимость?

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога Если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшить налог или не платить его вовсе. Сегодня мы расскажем, в каких случаях наступает обязанность по оплате налога, какой налог с продажи не требует оплаты, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер. Какая продажа не облагается налогом Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если квартира или другая недвижимость находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при ее продаже. Для недвижимости установлено два минимальных срока — 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, когда и как была получена недвижимость.

Покупка недвижимости у иностранца: какие налоги надо заплатить

При купле-продаже земельного участка которая из сторон платит налог и каков его размер? Сервисом Bitlex было рассмотрено Ваше обращение и сообщается следующее. Доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, облагаются налогом в соответствии со ст. Согласно п. Заметим, условие о пребывании такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком по наследству.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на недвижимость
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 6
  1. poterbingser

    Не быкуйте с гаишниками, они в обычной жизни нормальные люди ничем не отличающиеся от нас, обычных владельцев авто. Только больше нас зашуганные начальством и Законом, который нам за взятку дает условный срок, а им увольнение без пенсии, огромный штраф и срок реальный. И не быкуйте на дорогах, ибо это может привести не только к штрафу, но и к необратимым последствиям.

  2. Агата

    Голосуем за 5.10

  3. incakanglect

    Этим тварям не долго осталось, пускай дышат!

  4. Феоктист

    Привет! Я думаю , что это пробный шарик перед выборами , педя порох будет зубами держатся за своё кресло, вот увидите!

  5. Клавдий

    Очень слабое видео!

  6. Панкрат

    Я был бы согласен остаться без гос пенсии по старости, если бы такие безумные проценты не шли ПФР

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных