Порядок заполнения раздела 8 декларации по ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Стандартный состав декларации — титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Посредники, действующие от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать еще и раздел На упрощенке и вмененке Компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, помимо титульного листа и раздела 1 заполняют раздел Налоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9. Посредники на спецрежиме, которые выставляют или получают счета-фактуры от своего имени и не являются налоговыми агентами, должны сдавать в инспекцию только журнал учета счетов-фактур.

Обране Реестр и декларация по НДС: О том, каким образом данные реестра участвуют в формировании строк декларации, какие сведения куда переносятся и о сопоставимости показателей, мы сейчас и поговорим.

Королева Елена эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гусев Кирилл член Палаты налоговых консультантов, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ В случае оформления дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по НДС далее — книга покупок по истечении налогового периода, за который представляется налоговая декларация по НДС далее — декларация , указанные в вопросе строки декларации заполняются следующим образом. Эта же сумма отражается в графе 3 по строке приложения 1 к разделу 8. В декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика п. Форма книги покупок и правила ее ведения далее — Правила ведения книги покупок утверждены постановлением Правительства РФ от

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Стандартный состав декларации — титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Посредники, действующие от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать еще и раздел На упрощенке и вмененке Компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, помимо титульного листа и раздела 1 заполняют раздел Налоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9.

Посредники на спецрежиме, которые выставляют или получают счета-фактуры от своего имени и не являются налоговыми агентами, должны сдавать в инспекцию только журнал учета счетов-фактур. А декларацию по НДС — нет. Но в отчетности за I квартал этот реквизит заполнять не нужно, так как он предназначен только для уточненных деклараций.

В других строках раздела 8 будут зафиксированы те же данные, которые приведены в книге покупок. Рассмотрим подробнее показатели книги покупок, которые вызывают больше всего вопросов.

Как правильно заполнить книгу, видно на образце ниже. Код вида операции графа 2. Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14 февраля г. Но в книге покупок желательно приводить также и дополнительные коды, рекомендованные ФНС России письмо от 22 января г.

Налоговики советуют перекодировать с начала квартала все те операции в книге покупок, для которых введены новые коды. Это важно потому, что от кода операции зависит алгоритм проверки декларации. Обратите внимание! Перекодируйте в книге покупок и книге продаж операций, для которых введены новые коды в письме ФНС России от22 января г.

Иначе инспекторы не смогут сопоставить вычеты с налогом поставщика. И затребуют пояснения. Возьмем такой пример. Компания ввезла товары из Германии и поставила в книге покупок код операции Этот код обозначает приобретение товаров.

Программа считывает этот код и понимает, что она должна сопоставить сумму вычета в декларации покупателя с налогом, который начислил в своей декларации поставщик. Но в данном случае при проверке возникнет ошибка, ведь НДС при импорте платит в бюджет сам покупатель.

Поэтому в книге покупок нужно поставить специальный код 20, рекомендованный ФНС для ввоза товаров. Считав его, программа обратится к базе таможни, а не к декларации поставщика. Если ввозной налог уплачен, вопросов к покупателю не будет. Номер и дата счета-фактуры продавца графа 3.

Главное правильно вводить в книгу покупок номер счета-фактуры, особенно если он содержит буквы, дефисы и другие символы. Из-за ошибки в номере могут быть расхождения с декларацией продавца.

Подробно эту проблему ваши коллеги и чиновники из ФНС обсуждали на Главбух Клубе, который прошел 5 марта. Дату счета-фактуры указывать не нужно, если компания заявляет вычет НДС при импорте.

Тогда в графе 3 книги покупок надо указать только номер таможенной декларации. Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога графа 7. Если компания принимает к вычету налог по приобретенным товарам, работам или услугам, реквизиты платежки указывать не нужно.

Поскольку графу 7 книги покупок надо заполнять, только когда компания заявляет вычет, одним из условий для которого является оплата налога. В основном это вычеты с авансов, перечисленных поставщику. Кроме того, графу 7 книги покупок заполняют компании — налоговые агенты.

Если вычет авансового НДС заявляет поставщик на дату отгрузки, данные платежного поручения фиксировать тоже не надо.

Как мы выяснили, теперь с этим согласны и в ФНС России. Поставщик принимает налог к вычету и при возврате аванса покупателю.

В ФНС посоветовали в этом случае все же указать номер и дату платежки на возврат аванса. Не важно, что в названии графы 7 книги покупок говорится об уплате налога, а поставщик в этом случае налог не платит.

В то же время в ФНС нам сообщили, что недочеты в графе 7 не должны привести к проблемам на проверке. Ведь налоговики смогут в автоматическом режиме сопоставить счет-фактуру в декларации поставщика и покупателя. Таким образом, вопросы по реквизитам платежек возможны скорее всего, только если инспекторы будут углубленно проверять какие-то операции компании.

Дата принятия товаров на учет графа 8. Ошибки в этом реквизите опасны. От даты постановки товаров на учет теперь рассчитывается трехлетний срок, в течение которого компания может заявить вычет НДС п. Эти данные безопаснее проверить, поскольку сопоставлять записи в отчетности покупателя и поставщика налоговики будут прежде всего по ИНН.

Например, можно воспользоваться сервисом на сайте nalog. Хотя пока этот сервис работает в тестовом режиме и в нем возможны ошибки. Поэтому, если сервис выдает ошибку, но контрагент является действующей организацией, счет-фактуру можно включать в декларацию.

Если компания ввозит товары, графу 10 заполнять не нужно. Это касается в том числе товаров, приобретенных у поставщиков из стран Евразийского экономического союза. Данную графу обязательно заполнять, если компания приобрела товары через посредника, который действует от своего имени.

Номер таможенной декларации графа Этот реквизит заполняется только по импортным товарам. По такой продукции поставщик должен указывать в счете-фактуре номера таможенных деклараций.

Эти же данные покупатель приводит в книге покупок. Если таможенных деклараций несколько, налоговики рекомендуют указывать их через точку с запятой.

Графу 3 книги покупок заполнять не нужно. Номер таможенной декларации в ней отражают только импортеры, то есть компании, которые сами ввозят товары. Зависнет ли ваша декларация при сдаче Объем новой электронной декларации может оказаться очень большим, так как в ней теперь содержится детальная информация обо всех операциях.

Поэтому вы можете еще до сдачи оценить, насколько ваш интернет подходит для сдачи. Одна запись о счете-фактуре строка в книге продаж или книге покупок весит — байт, число строк вам примерно известно.

Разделите его на скорость интернет-канала. Ее можно уточнить у своего провайдера или в IT-отделе. Так вы получите примерное время передачи декларации. Если результат слишком велик, то нужно перейти на какой-то другой тариф, при котором интернет будет быстрее, либо сменить оборудование или провайдера.

Раздел 9 В разделе 9 надо привести данные книги продаж по каждому выставленному счету-фактуре. Остановимся на самых важных показателях. Как заполнить книгу, видно на образце. Код вида операции графа 2 книги продаж. В книге продаж стоит перекодировать все операции с начала I квартала, которые подпадают под новый перечень кодов, рекомендованный налоговиками письмо ФНС России от 22 января г.

Это нужно, чтобы программа ФНС России при проверке смогла сопоставить данные по конкретному счету-фактуре в декларации покупателя и поставщика. Номер счета-фактуры продавца графа 3. Оптимальный вариант — использовать простую нумерацию счетов-фактур без буквенных символов, тире и других знаков.

Тогда будет меньше расхождений между отчетностью поставщика и покупателя. Компании, которые реализуют товары или услуги физическому лицу, ИНН в счете-фактуре, а значит, и в книге продаж могут не указывать. Соответственно, этот показатель будет отсутствовать и в декларации. В этом нет нарушения.

Но для корректной проверки в графе 2 книги продаж надо поставить код Он обозначает реализацию товаров покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты налога.

Этот код применяется и для продаж физическим лицам. Его нужно приводить и когда компания получает от таких покупателей авансы.

Если товары реализованы через комиссионера или агента, действующего от своего имени, отразите в книге продаж его реквизиты. Эти же данные будут зафиксированы в декларации. Номер и дата документа, подтверждающего оплату графа При отгрузке товаров реквизиты платежных документов в графе 11 книги продаж фиксировать не нужно.

Если же покупатель перечислял предоплату, укажите реквизиты платежки, по которой поступил аванс. Стоимость продаж, освобождаемых от налога графа Эта графа предназначена только для организаций, которые применяют освобождение от НДС ст. Если же компания реализует товары, не облагаемые НДС по статье Налогового кодекса РФ, книга продаж не заполняется.

Но нужно включить в декларацию раздел 7, предназначенный для льготных операций. Добавим, что компания может регистрировать в книге продаж и книге покупок исправленные и корректировочные счета-фактуры. Тогда нужно указывать реквизиты не только этих документов, но и первоначального счета-фактуры.

Раздел 9 в бумажной декларации Компании на упрощенке или вмененке, которые являются налоговыми агентами, вправе сдавать декларацию по НДС на бумаге.

Новая декларация по НДС с 2019 года

Этот раздел декларации содержит информацию о налогоплательщике и самом отчете. Отчетный год — Код налоговой инспекции. Код места нахождения учета выбирается из приложения 3 к Порядку и показывает, почему декларация сдается именно в эту ИФНС. Полное наименование организации или ФИО предпринимателя. Если декларацию сдает правопреемник, то он заполняет специальные поля:

Как заполнить реестр к разделу 7 декларации по ндс в 1с 8

Приказа ФНС России от При заполнении приложения 1 к разделу 8 декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы. В графе 3 по строке указывается признак актуальности сведений, отраженных в приложении 1 к разделу 8 декларации. Строка заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации. Цифра "0" проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года: форма, срок сдачи и пример заполнения

Налогоплательщики, применяющие льготы по НДС, вправе вместе с декларацией утв. Начиная с версии 3. Для хранения кодов операций, используемых для заполнения Раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, предназначен справочник Коды операций раздела 7 Декларации по НДС. При создании нового элемента справочника код операции может быть подобран из классификатора. Справочник доступен как из карточки договора, так и из карточки номенклатуры поле Код операции. Поле Код операции можно заполнить из формы элемента справочника Договоры из сворачиваемой группы НДС , если по договору с покупателем отражаются исключительно необлагаемые НДС операции. Иначе поле Код операции нужно заполнять из формы элемента справочника Номенклатура - для тех позиций, которые реализуются по ставке Без НДС.

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Претерпела изменения и декларация по НДС: Общие сведения Начиная с 1 квартала года отчитываться по НДС нужно по обновленной форме. Декларация по налогу на добавленную стоимость в первую очередь обращает на себя внимание своим объемом. Отчет включает 12 разделов, которые состоят почти из трех десятков листов. Начинающему бизнесмену от одного взгляда на эту форму сразу хочется перейти на какой-нибудь налоговый спецрежим.

Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость I. Общие положения 1.

Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика

Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию за 3-й квартал. Инструкция по заполнению декларации по НДС: Проданы 5 комплектов неиспользуемого оборудования. Порядок заполнения декларации по НДС предписывает обязательное оформление титульной страницы и раздела 1. Остальные разделы заполняются только при наличии данных. В поле, отведенном для обозначения номера корректировки, проставляется 0, так как декларация подается впервые. Завершается оформление титульного листа указанием на то, кем подается отчет налогоплательщиком или его представителем , ставится дата и подпись руководителя представителя. Дальнейший порядок составления налоговой декларации по НДС включает заполнение соответствующих разделов. Более удобным будет внесение данных в следующем порядке:

Кодекса в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период в порядке, установленном статьей в ред. Приказа ФНС России от В графе 3 по строке указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации. Строка заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации. Цифра "0" проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные.

Статьи для бухгалтера Декларация по НДС: Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке. Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п. В году декларацию необходимо представить в следующие сроки: В декларации необходимо заполнить:

Итоги Кому следует вносить данные в раздел 8 в налоговом отчете по НДС? Задачей этой книги является детализация суммы примененных за период вычетов по налогу в отношении каждого документа, полученного составителем НДС-отчета от поставщиков. Заполнение раздела 8 доступно лишь лицам, имеющим право на использование вычетов. Кому предоставлено такое право? Только плательщикам налога п. Не могут заполнять раздел 8 неплательщики налога и лица, освобождаемые от платежей по НДС по ст. Однако обязанность по составлению декларации и уплате налога у таких лиц не приводит к появлению права на вычет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видео инструкция заполнение налоговой декларации по НДС
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 15
  1. cabdiaprod

    Уважаемый Тарас Валерьевич , прошу рассказать про монетизаций субсидий и льгот , сейчас к примеру я имею определённую количество кубов газа и киловатт и плачу 25 от цены а как будет дальше,как будет выдаваться эти монеты , если есть ответ на этот вопрос на Вашем канале ,извините и дайте ссылку ,Спасибо.

  2. punkconbacksa1969

    Да это все понятно, зачем было писать что ,ввели,

  3. Любовь

    Почему все евреи не могут сказать букву Р, спокойно? как только доходит до буквы Р, ощущение как будто у них весь рот забит орехами.Все евреи брундуки?

  4. Устин

    Написал заявление о прекращении деэтяльности,подписали ,ЭСВ все ровно нужно платить,вопрос ,можно как то не платить?

  5. Августа

    Дом пятиэтажка, жил на втором этаже, окна выходили на центральный фасад дома и обратную сторону дома.

  6. diforjadi

    А когда это вступает в силу?

  7. commogivan

    У нас периферийный капитализм, никогда у нас не будет среднего бизнеса, и все ипешники сейчас так или иначе работают на крупный бизнес.

  8. mirpubarwo1965

    После отмены техосмотров вместо дорожных, к стоимости бензина прибавили по 50 копеек, кто больше ездит тот больше платит. На ремонт дорог у государства есть поступления. С ума сходят.

  9. fledazal

    Ключевая фраза во время военного положения не будет выборов . если так, то это положение можно до смерти порошенко продлевать

  10. thylccawool

    Борьба с коррупцией это разговоры в пользу бедных.

  11. Никанор

    Я его сейчас на экране вижу)))))))))))))

  12. Инна

    Довёл народ у нас ворует,

  13. gravphofasro

    Здравствуйте у меня такая проблема вчера возвращаясь домой из города меня забрали прям с улицы в военкомат сделали липовое дело за пару часов приписного нет у них фотка с ксерокса паспорта вырезана и приклеена на дело но я состою на учёте в другом военкомате в районном и все документы у меня в районном военкомате а эти с города сказали что типа им по барабану это все и что я пойду служить от них и медосмотр толком не прошел тикнули повестку и сказали через неделю приехать на с боры а от районного военкомата не чего не получал еще что может быть если я не приеду и какие могут от этого беспредела быть последствия ? заранее спасибо и можно будет ква обратится если что ?

  14. Ладимир

    Тарас Юрист надо подробнее рассказать будит штрафовать тех кто его не завозил или всё таки будут ?

  15. Валентина

    Что делать если ты сбил корову на трассе?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных